افشا: دیدگاه ها و نظرات بیان شده در اینجا صرفا متعلق به نویسنده است و بیانگر دیدگاه ها و نظرات سرمقاله کریپتوفارسنیست.
صحبت‌های زیادی در مورد سرمایه‌گذاران کریپتو و رعایت مالیات وجود دارد، اما یک سوال بله یا خیر می‌تواند به طرز شگفت‌آوری قابل توجه باشد. IRS از همه در مورد تراکنش های رمزنگاری سوال می کند. گونه‌ای از این سؤال به ظاهر بی‌ضرر در بالای فرم‌های 1040، اظهارنامه مالیات بر درآمد فردی ظاهر می‌شود. 1040-SR، اظهارنامه مالیاتی ایالات متحده برای سالمندان؛ و 1040-NR، اظهارنامه مالیات بر درآمد بیگانگان غیر مقیم ایالات متحده، و برای اظهارنامه های سال 2023 برای به روز رسانی عبارت بازنگری شد. این سؤال نیز به این فرم ها اضافه شد: فرم 1041، اظهارنامه مالیات بر درآمد ایالات متحده برای املاک و امانت. 1065، بازگشت درآمد مشارکت ایالات متحده؛ 1120، اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت ایالات متحده؛ و 1120S، اظهارنامه مالیات بر درآمد ایالات متحده برای یک شرکت S.
IRS این سوال را با تغییراتی برای شرکت ها، شراکت ها، املاک و تراست ها می پرسد:
«در هر زمانی در طول سال 2023، آیا شما: (الف) دریافت کردید (به عنوان پاداش، جایزه یا پرداخت برای اموال یا خدمات)؛ یا (ب) یک دارایی دیجیتالی (یا منافع مالی در یک دارایی دیجیتال) را بفروشد، مبادله کند، یا به‌طور دیگری از بین ببرد؟» آره یا نه؟
IRS از دارایی دیجیتال به معنای «نمایشی دیجیتالی از ارزش ثبت شده در دفتر کل توزیع شده ایمن رمزنگاری شده یا فناوری مشابه است. اگر دارایی خاصی دارای ویژگی های دارایی دیجیتال باشد، برای اهداف مالیات بر درآمد فدرال به عنوان دارایی در نظر گرفته می شود. نمونه‌هایی از دارایی‌های دیجیتال: ارز مجازی و ارز دیجیتال قابل تبدیل، استیبل کوین، توکن‌های غیرقابل تعویض (NFT).
شما هستید نه قرار است آن را خالی بگذارد، و هرکسی که فرم‌های 1040، 1040-SR، 1040-NR، 1041، 1065، 1120، 1120 و 1120S را فایل می‌کند، باید یک کادر را علامت بزند و به «بله» یا «خیر» پاسخ دهد. علاوه بر علامت زدن کادر، باید تمام درآمدهای مربوط به تراکنش‌های دارایی دیجیتال را گزارش کنید. بنابراین، سرمایه‌گذاری که دارایی دیجیتالی را به‌عنوان دارایی سرمایه‌ای در اختیار دارد و آن را در طول سال 2023 فروخته، مبادله یا منتقل کرده است، باید از فرم 8949، فروش و سایر واگذاری‌های دارایی‌های سرمایه‌ای استفاده کند تا سود یا زیان سرمایه خود را در این معامله محاسبه کند و سپس آن را گزارش کند. در جدول D (فرم 1040)، سود و زیان سرمایه. ممکن است مالیات دهنده ای که دارایی دیجیتالی را هدیه داده است، ملزم به ارائه فرم 709، اظهارنامه مالیاتی هدیه (و انتقال نسل-نسل) باشد.
بنابراین، آیا سوال بله یا خیر واقعا مهم است؟ اعداد یا جزئیات درخواست نمی کند، اگرچه اگر تعدادی را فروخته اید، باید در جای دیگری در اظهارنامه مالیاتی شما آمده باشد. از آنجایی که IRS یک دهه پیش رمزارزها را به عنوان دارایی طبقه بندی کرد، هر فروش باید سود یا ضرر داشته باشد. شاید حدس بزنید که IRS فقط در حال بررسی افرادی است که از رمزنگاری استفاده می کنند؟ نه لزوما، و یک بله یا نه ساده می تواند مهم باشد.
این سؤال شبیه سؤال حساب خارجی موجود در جدول B به فرم 1040 است. این سؤال می تواند شما را برای جریمه های بزرگ یا حتی ارتکاب شهادت دروغ به دلیل علامت زدن کادر اشتباه تعیین کند. اگر پاسخ شما “نه” باشد و سپس مشخص شود که در طول سال در معاملات با ارزهای دیجیتال شرکت کرده اید، این واقعیت که شما صریحاً به این سوال جدید پاسخ منفی داده اید (تحت مجازات شهادت دروغ) می تواند علیه شما استفاده شود.
این را با حساب های بانکی خارجی یاد گرفتیم. در آن زمینه، بخش مالیات وزارت دادگستری با موفقیت استدلال کرد که عدم بررسی کادر مربوط به گزارش حساب خارجی فی نفسه اراده شکست های عمدی مجازات های بالاتر و افزایش تهدید تحقیقات جنایی را به همراه دارد. بخش تحقیقات جنایی IRS با مقامات مالیاتی سایر کشورها برای به اشتراک گذاشتن داده ها و استراتژی های اجرایی برای یافتن فرار مالیاتی بالقوه ارزهای دیجیتال ملاقات کرده است.
این ممکن است نشان دهد که بازی امن این است که بله را بررسی کنید، درست است؟ اما اگر ندانید که آیا می توانید منصفانه بگویید که این شما هستید که معاملات را انجام داده اید، چه؟ اگر برای شرکت خود اقدام می کنید، نه شخصا چه؟ یا، به طور رسمی، چه می‌شود اگر فقط نوعی «اختیار امضا» بر رمزارزهای متعلق به والدین غیرمسلط به رایانه یا سایر خویشاوندان خود داشته باشید؟ به این ترتیب، می توانید به آنها کمک کنید تا رمزنگاری خود را مدیریت کنند.
اگر رمزنگاری یکی از والدین را از طرف آنها به درخواست و/یا به نفع او بفروشید، باید به سؤال «بله» یا «خیر» پاسخ دهید؟ در هر صورت، آیا باید یک بیانیه توضیحی به بازده پیوست کنید که رابطه شما با ارز مجازی را به بازده توضیح دهد؟ احتمالاً پاسخ های کاملی برای این سؤالات وجود ندارد. IRS گفته است که اگر مالک سابقه یک دارایی دیجیتالی هستید یا در حسابی که دارای یک یا چند دارایی دیجیتالی است، از جمله حقوق و تعهدات برای به دست آوردن یک دارایی دیجیتال، سهام مالکیت دارید، IRS گفته است که شما منافع مالی در یک دارایی دیجیتال دارید. منافع مالی دارید، یا کیف پولی دارید که دارایی های دیجیتالی را در خود جای داده است.
اما به طور مفید، IRS همچنین گفته است که اقدامات یا تراکنش‌های زیر در سال 2023، به‌تنهایی، عموماً نیازی به بررسی «بله» ندارند:
- نگهداری دارایی دیجیتال در کیف پول یا حساب؛
- انتقال دارایی دیجیتال از یک کیف پول یا حسابی که مالک یا کنترل آن هستید به کیف پول یا حساب دیگری که مالک یا کنترل آن هستید.
- خرید دارایی های دیجیتال با استفاده از ایالات متحده یا سایر ارزهای واقعی، از جمله از طریق استفاده از پلتفرم های الکترونیکی مانند PayPal و Venmo.
سازمان امور مالیاتی می گوید که سوالات را بی پاسخ نگذارید. پاسخ «بله» یا «خیر». اطلاعات بیشتر در مورد تراکنش‌های ارز دیجیتال در صفحه وب پرسش‌های متداول IRS موجود است. آنچه واضح است این است که اگر حقیقت “بله” باشد، پاسخ “نه” اشتباه بزرگی است. رد کردن کامل جعبه ها ممکن است بد نباشد، اما خوب هم نیست. اگر حقیقت “بله” است، این را بگویید، و به یاد داشته باشید که درآمد، سود، زیان و غیره خود را افشا و گزارش کنید. شاید نکته سوال همین باشد، به عنوان یک یادآوری برجسته.
اگر این باعث می‌شود متوجه شوید که فراموش کرده‌اید دستاوردهای ارزهای دیجیتال خود را در سال‌های گذشته گزارش کنید، برای رفع آن، آن را اصلاح کنید. منتظر نمانید تا IRS شما را پیدا کند، حتی اگر یکی از آن 10000 نامه هشدار رمزنگاری IRS را دریافت نکرده باشید. پنج سال پیش، IRS به 10000 مالیات دهندگان رمزنگاری نامه فرستاد، حتی اگر نه یکی از آن 10000 نامه IRS را دریافت کنید، ممکن است بخواهید اظهارنامه مالیاتی گذشته خود را پاک کنید و مالیات خود را اصلاح کنید.
